SAT: De la A a la Z. Todo lo que puedes deducir de impuestos en tu declaración anual

La Declaración Anual de Impuestos en México es un proceso crucial para personas físicas y morales, siendo un requisito legal presentarla ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este documento detalla los ingresos y gastos de los contribuyentes durante el ejercicio fiscal anterior. A continuación, proporcionamos una guía detallada sobre este proceso, así como una lista completa de productos y servicios aceptados como deducciones.

La presentación de la declaración anual es una obligación fiscal para todas las personas físicas y morales con ingresos en México. El incumplimiento de esta obligación puede acarrear sanciones económicas.

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¿CÓMO DEBE DE SER LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS ANUAL DE UNA PERSONA FÍSICA Y UNA MORAL?

Las personas físicas deben presentar su declaración anual en el portal del SAT entre el 1 de abril y el 30 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara. En este documento, se detallan ingresos provenientes de salarios, honorarios, arrendamientos, actividades empresariales, inversiones, entre otros. También se reportan deducciones autorizadas, como gastos médicos, escolares, donativos, entre otros.

Las personas morales deben presentar su declaración anual entre el 1 y el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio que se declara. Esta declaración incluye ingresos por venta de bienes o servicios, así como los gastos y costos deducibles asociados a la actividad comercial.

¿CUÁL ES LA LISTA COMPLETA DE DEDUCCIONES QUE PUEDO HACER EN EL SAT?

Según el SAT, hay nueve rubros que pueden ser sujetos a deducciones en la declaración anual:

1. Gastos Médicos:

— Honorarios médicos.

— Dentista, tratamientos y consultas.

— Servicios de psicología y nutrición.

— Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.

— Gastos hospitalarios.

— Medicinas incluidas en facturas por hospitalización.

— Análisis clínicos, estudios de laboratorio o prótesis.

— Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación.

— Honorarios a enfermeras.

— Lentes ópticos graduados (hasta $2,500).

2. Gastos Funerarios:

Los gastos funerarios son deducibles siempre y cuando no superen la cantidad anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que equivale a $31,693.80.

Puedes deducir los pagos realizados para ti, tu cónyuge o concubino(a), así como para padres, abuelos, hijos y nietos, siempre y cuando estas personas no perciban ingresos que excedan el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que es de $31,693.80.

3. Donaciones:

Se pueden deducir los donativos no onerosos ni remunerativos otorgados a instituciones autorizadas para tal fin y a la Federación.

El límite para la deducción de donativos se calcula considerando los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior, siendo hasta el 7% para donativos otorgados a donatarias autorizadas y hasta el 4% para aquellos otorgados a la Federación.

Al realizar este tipo de gasto, es importante revisar la factura y asegurarse de que:

1. El campo “Uso del CFDI” indique que se trata de donativos.

2. La donataria receptora esté registrada y autorizada para recibir donativos.

4. Colegiaturas:

La cantidad pagada que puede ser deducida por concepto de colegiaturas en instituciones educativas privadas no debe exceder, para cada alumno, los límites anuales de deducción establecidos según el nivel educativo, los cuales son los siguientes:

— Preescolar: $14,200

— Primaria: $12,900

— Secundaria: $19,900

— Profesional técnico: $17,100

— Bachillerato o su equivalente: $24,500

Cuando efectúes el pago de colegiaturas, es fundamental revisar tu factura y asegurarte de que incluya el complemento de datos con el nombre y la CURP del alumno, su nivel escolar y la Clave de Reconocimiento de Validez Oficial.

Además, verifica que el campo “Uso del CFDI” indique pagos por servicios educativos y que la clave corresponda al medio de pago utilizado: (02) Cheque nominativo, (03) Transferencia electrónica de fondos, (04) Tarjeta de crédito, (28) Tarjeta de débito, (29) Tarjeta de servicios.

5. Aportaciones Complementarias:

Puedes deducir aportaciones complementarias de retiro y voluntarias realizadas directamente a tu subcuenta, siempre que cumplan con los requisitos de permanencia. El monto deducible en tu declaración es el menor entre el 10% de tu ingreso anual acumulable o cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA), equivalentes a $158,469.00.

Las aportaciones deben ser destinadas para uso exclusivo a los 65 años o en casos de invalidez, según las leyes de seguridad social. En febrero del año siguiente, la institución emite un comprobante fiscal (constancia anual) usado en la declaración anual; revisa que el “Uso del CFDI” sea por aportaciones voluntarias al SAR.

6. Primas de Seguros:

Son deducibles los pagos de primas por seguros de gastos médicos complementarios o independientes de los servicios de salud públicos. Puedes deducir los pagos hechos para ti y, en su caso, tu cónyuge, concubino(a), ascendientes o descendientes en línea recta.

Sin embargo, el monto total de deducciones personales, excluyendo gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas, no puede exceder cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales, equivalentes a $158,469.00, o del 15% del total de ingresos, lo que resulte menor.

7. Transporte Escolar:

Aplica para el pago de transporte escolar cuando este sea obligatorio según las disposiciones legales del área donde la escuela esté ubicada o cuando dicho gasto esté incluido para todos los alumnos en la colegiatura. Puedes deducir los pagos realizados para tus descendientes en línea recta. Asegúrate de que en tu comprobante, el monto correspondiente por transporte escolar esté claramente separado de otros gastos escolares.

El medio de pago exclusivo debe ser por cheque nominativo, transferencia electrónica, tarjeta de débito, crédito o servicios. El total de deducciones personales, excluyendo gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias, complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas, no puede superar cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales, equivalentes a $158,469.00, o el 15% del total de ingresos, lo que resulte menor.

8. Créditos Hipotecarios:

Son deducibles los intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios destinados a casa habitación contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otros. El crédito otorgado no debe exceder los $4,954,197.75 (750 mil UDIS, monto actualizado al 31 de diciembre de 2020). En caso de fideicomiso, se consideran créditos hipotecarios aquellos destinados a la adquisición, construcción, remodelación de casa habitación o pago de pasivos exclusivamente para estos fines.

El total de deducciones personales, excluyendo gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias, aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas, no puede superar cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales, equivalentes a $158,469.00, o el 15% del total de ingresos, lo que sea menor.

9. Cuentas para el Ahorro:

Puedes deducir depósitos en cuentas personales y especiales para el ahorro, así como pagos de primas de seguros basados en planes personales relacionados con la edad, jubilación o retiro.

Estas deducciones son aplicables siempre que cumplan con los requisitos de permanencia y se realicen antes de presentar la declaración anual. El límite para estos pagos o depósitos en el año no debe exceder los $152,000.00.

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RECOMENDACIONES IMPORTANTES AL MOMENTO DE FACTURAR PARA EL SAT

— Verificar la correcta emisión de facturas con los detalles necesarios.

— Validar el uso correcto del CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) para cada deducción.

— Revisar y conservar constancias y comprobantes de gastos deducibles.

La Declaración Anual es un proceso complejo pero fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales del SAT en México. Al entender las deducciones permitidas y seguir las recomendaciones, los contribuyentes pueden optimizar sus obligaciones tributarias y evitar posibles sanciones.