Todo sobre horas extras, dobles y triples: ¿Qué son y cuantas horas puedo trabajar sin tener que pagar impuestos?
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Descubre la cantidad de horas extras permitidas con base en la Ley Federal del Trabajo y a partir de qué hora se convierten en triples
Algunos trabajadores en México solicitarán horas extras o los patrones les pedirán que las realicen, los motivos podrán variar, como llevar un ingreso extra al hogar, pagar una deuda, etc.
Sin embargo, si realizas las horas extras permitidas por la ley, podrás gozar de ese ingreso extra sin pagar impuestos sobre ese pago, pero, si excedes el límite permitido, deberás de pagar impuestos extra.
¿QUÉ SON LAS HORAS EXTRA?
La jornada laboral es el tiempo que el trabajador esté a disposición del patrón para realizar sus servicios.
Existe 3 tipos de jornadas laborales:
- Jornada Diurna (entre las 06:00 y las 20:00 horas) tiene una duración máxima de 8 horas.
- Jornada nocturna (entre las 20:00 y las 06:00 h) tiene una duración máxima de 7 horas.
- Jornada mixta (compuesta por periodos diurno y nocturno) tiene una duración máxima de 7 horas y media.
¿QUÉ DICE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO ACERCA DE LAS JORNADAS LABORALES EXTRA?
Según el artículo 66 de la ley Federal del Trabajo, ‘Podrá prolongarse la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias, sin exceder nunca de tres horas diarias ni de tres veces en una semana’.
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Los empleados no están obligados a trabajar más allá del límite de horas establecido, y cualquier extensión de horas extras que sobrepase las 9 horas semanales requiere que el patrón compense al trabajador con un pago adicional del 200% sobre el salario correspondiente a esas horas de trabajo extra.
¿LAS HORAS EXTRA PAGAN IMPUESTOS EN MÉXICO?
De acuerdo con lo establecido en el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), estos están sujetos a la deducción del ISR. No obstante, basándose en la cantidad, pueden estar exentos o sujetos a impuestos.
Horas extras exentas de impuestos:
- Si el tiempo adicional trabajado no supera el límite establecido por las normas laborales, específicamente 3 horas extra al día por hasta 3 días a la semana, teniendo un máximo de 9 horas extra por semana, entonces el pago estaría exento de impuestos.
- Si el trabajador gana un salario mínimo general, estimado en el 2024, en 248.93 pesos.
- Además, la exención del impuesto es del 100% para los empleados que perciben el salario mínimo, y del 50% para aquellos cuyos ingresos superan el salario mínimo. Esta exención aplica siempre que no sobrepase el equivalente a cinco veces el salario mínimo general de la región geográfica del trabajador por cada semana trabajada.
Fórmula
- Salario mensual ÷ 30 días igual a salario diario, ejemplo 15,000÷30=500.
- Salario mensual ÷ horas de jornada laboral= salario por hora, ejemplo 500÷8=62.5.
- Salario por hora + el 100%= salario de hora extra, ejemplo 62.5+62.5=125.
- Horas extra x el salario de hora extra = a total a pagar por las horas extra, ejemplo 9x125=$1,125.
Horas extras sujetas al pago de impuestos:
- Cuando el sueldo neto del trabajador sea mayor al salario mínimo mensual, el pago de horas extraordinarias será gravable en un 50%.
- Las horas triples, es decir, cuando se exceda de 9 horas semanales, siempre se gravarán al 100%.
Ejemplo
Deberás de seguir los pasos previos con las primeras 9 horas, acto seguido deberás de calcularlo de la siguiente forma
Las 2 horas restantes se pagarán
- Salario por hora + el 200%= salario de hora extra, ejemplo 62.50+125=187.5.
- Salario de hora extra x hora extra restante= a total a pagar de horas excedentes, ejemplo $187.50 x 2 = $375.
- Sumarás el total a pagar de las primeras 9 horas+ total a pagar de horas excedentes, ejemplo $1,125 + $375 = $1,500.
