SAT: ¿Cuándo se debe de presentar la Declaración Anual en 2025 y qué documentos necesitas?
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Con mejoras en la plataforma del SAR, presentar la Declaración Anual es más eficiente y permite obtener devoluciones por pagos en exceso.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) recuerda a los contribuyentes en México la proximidad de la fecha límite para presentar la Declaración Anual correspondiente al ejercicio fiscal 2024. Este trámite es obligatorio tanto para personas físicas como morales y su cumplimiento oportuno evita sanciones y posibles multas.
¿QUÉ ES LA DECLARACIÓN ANUAL?
La Declaración Anual es un reporte fiscal que deben presentar las personas físicas y morales para informar al SAT sobre sus ingresos, deducciones, retenciones y el pago de impuestos correspondientes al ejercicio fiscal anterior, es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024.
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El objetivo de este trámite es garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y, en algunos casos, obtener saldo a favor si se realizaron pagos en exceso durante el año.
¿CUÁL ES LA FECHA LÍMITE PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL 2025?
El SAT establece fechas diferentes según el tipo de contribuyente:
- Personas morales (empresas): tienen hasta el lunes 31 de marzo de 2025 para presentar su Declaración Anual.
- Personas físicas: el plazo se extiende hasta el miércoles 30 de abril de 2025.
Quienes no cumplan con esta obligación fiscal dentro del periodo establecido pueden enfrentar multas que oscilan entre 1,810 y 22,400 pesos, de acuerdo con el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación.
¿QUIÉNES ESTÁN EXENTOS DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL?
Los contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no están obligados a presentar la Declaración Anual si cumplen con estas reglas
- Que obtengan ingresos por actividad empresarial, servicios profesionales y/o uso o goce temporal de bienes, quienes presentarán sus declaraciones mensuales, y quedan relevados de presentar la declaración anual
- Que realicen actividades en copropiedad, pueden optar por no presentar la declaración anual, debiendo cumplir con sus declaraciones mensuales
- Que se dedican a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras (AGAPE), aquí habrá dos puntos a considerar:
- Que obtengan ingresos hasta 900 mil pesos están relevados de presentar declaraciones mensuales y anual (regla 3.13.26., RMISC 2024)
- Con ingresos mayores a 900 mil pesos y hasta tres millones 500 mil pesos, pueden no presentar declaraciones mensuales; sin embargo, sí deberán cumplir con la declaración anual (regla 3.13.28., RMISC 2024)
No obstante, deben continuar con sus declaraciones mensuales y el pago de impuestos correspondientes.
¿CÓMO PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL 2025?
La Declaración Anual debe presentarse en línea a través de su plataforma oficial. Para ello, es necesario contar con estos documentos:
- RFC y contraseña del SAT
- Firma electrónica (e.firma)
- Información sobre ingresos, deducciones y retenciones
Además, el SAT ofrece un simulador en línea para que los contribuyentes practiquen antes de enviar su declaración.
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SAT PONE A DISPOSICIÓN UN SIMULADOR PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL EN 2025
El Servicio de Administración Tributaria informó a las personas morales que, del 1 de enero al 31 de marzo de 2025, pueden presentar su Declaración Anual 2024. Para apoyar a los contribuyentes, se pone a disposición un simulador de Régimen General y Régimen Simplificado de Confianza para visualizar de manera previa la información presentada en el ejercicio fiscal.
El simulador se puede consultar en la siguiente liga: Simulador de Declaración Anual.
Desde 2024, la autoridad tributaria realizó actualizaciones y mejoras para la presentación de esta obligación fiscal, por lo que las declaraciones anuales cuentan con la siguiente información precargada:
- Pagos provisionales presentados y pagados durante el ejercicio.
- PTU pagada en el ejercicio.
- Retenciones efectivamente pagadas, como ISR sueldos y salarios, ISR asimilados a salarios, ISR arrendamiento e ISR RESICO.
- Remanente de declaraciones de ejercicios anteriores, como pérdidas fiscales, pagos al extranjero, dividendos y subsidio para el empleo.
- CFDI emitidos por concepto de descuentos, devoluciones y bonificaciones.
Por ello, es importante que, en caso de querer realizar alguna modificación a los ingresos o cualquier otro campo prellenado, se deben presentar declaraciones complementarias. Si se tiene un saldo a cargo, se puede pagar en cualquier banco autorizado para cobro de contribuciones federales, y la información se verá actualizada 48 horas después de haber realizado el pago. Si se tiene un saldo en cero, tardará 24 horas en verse reflejado.
Para realizar el envío de la declaración, es necesario contar con la firma electrónica (e.firma) y con un servicio de banca electrónica, ya que, de obtener un saldo a cargo, debe pagarse por transferencia electrónica a través del banco de su preferencia, señal el SAT.
El cumplimiento de la Declaración Anual es una obligación fiscal fundamental para todos los contribuyentes en México. Presentarla en tiempo y forma no solo evita sanciones económicas, sino que también permite a los contribuyentes mantenerse al día con sus obligaciones fiscales y, en algunos casos, recibir devoluciones por pagos en exceso. Con las mejoras implementadas por el SAT y la disponibilidad de herramientas digitales, el proceso es ahora más accesible y eficiente.
